{"id":7614,"date":"2026-06-09T11:26:39","date_gmt":"2026-06-09T15:26:39","guid":{"rendered":"https:\/\/startabroad.com\/?post_type=resource&p=7614"},"modified":"2026-06-09T14:11:06","modified_gmt":"2026-06-09T18:11:06","slug":"panama-taxes-for-expats","status":"publish","type":"resource","link":"https:\/\/startabroad.com\/es\/resource\/panama-taxes-for-expats\/","title":{"rendered":"Impuestos para expatriados"},"content":{"rendered":"
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Al mudarte a Panam\u00e1, tu situaci\u00f3n fiscal implica dos conjuntos de obligaciones paralelos: lo que a\u00fan debes al gobierno de los Estados Unidos y lo que debes a Panam\u00e1. Es fundamental entender ambos antes de realizar el cambio de residencia.<\/p>

El sistema fiscal territorial de Panam\u00e1<\/h2>

El concepto m\u00e1s importante para los estadounidenses que se mudan a Panam\u00e1 es que Panam\u00e1 tributa la renta territorialmente. Esto significa que Panam\u00e1 solo tributa la renta generada dentro de sus fronteras geogr\u00e1ficas. Cualquier ingreso que obtengan de fuentes fuera de Panam\u00e1 \u2014pensi\u00f3nes, inversiones, trabajo remoto para una empresa extranjera, ingresos por alquiler de una propiedad en otro pa\u00eds\u2014 no est\u00e1 sujeto a impuestos de renta en Panam\u00e1.<\/p>

Esto es una ventaja significativa para la mayor\u00eda de los expatriados estadounidenses. La pensi\u00f3n de la Seguridad Social, los rendimientos de inversi\u00f3n en Estados Unidos, las pensiones extranjeras y el trabajo remoto para empleadores no paname\u00f1os est\u00e1n generalmente exentos de impuestos en Panam\u00e1.<\/p>

Se se convierte en residente fiscal paname\u00f1o si pasa m\u00e1s de 183 d\u00edas en Panam\u00e1 durante un a\u00f1o civil. El a\u00f1o fiscal se extiende del 1 de enero al 31 de diciembre, y los rendimientos fiscales individuales deben presentarse antes del 15 de marzo del a\u00f1o siguiente.<\/p>

Impuesto sobre la renta en Panam\u00e1<\/h2>

Las tasas de impuesto sobre la renta en Panam\u00e1 son progresivas, oscilando entre el 0% y el 25 por ciento, y se aplican a cualquier ingreso obtenido en Panam\u00e1 \u2014ingreso proveniente del empleo, actividad independiente o actividades empresariales procedentes de fuentes paname\u00f1as\u2014.<\/p>

Para los empleados que tienen un \u00fanico empleador paname\u00f1o, la retenci\u00f3n de impuestos sobre la renta suele realizarse en la n\u00f3mina de sueldo. Si su \u00fanica fuente de ingresos proviene de Panam\u00e1, en general no es necesario presentar una declaraci\u00f3n separada.<\/p>

Los brackets locales est\u00e1n estructurados en funci\u00f3n de la cifra neta anual:<\/p>

  • Hasta $11.000: 0%<\/li>
  • $11.001 a $50.000: 15% sobre el importe superior a $11.000<\/li>
  • M\u00e1s de $50.000: $5.850 + 25% sobre la cantidad superior a $50.000<\/li><\/ul>

    La renta de dividendos est\u00e1 sujeta a un impuesto a la fuente del 10% sobre las acciones registradas que distribuyen beneficios procedentes de Panam\u00e1 (reducido al 5% para la renta procedente de fuentes extranjeras o exenta que se distribuye localmente). La renta de alquiler de propiedades paname\u00f1as est\u00e1 sujeta a un impuesto progresivo est\u00e1ndar o a normas de retenci\u00f3n fija basadas en la inscripci\u00f3n de la arrendamiento.<\/p>

    El inter\u00e9s ganado en las cuentas de ahorro y los dep\u00f3sitos a plazo mantenidos en bancos generales autorizados en Panam\u00e1 est\u00e1 expresamente exento del impuesto sobre la renta paname\u00f1o \u2014una medida significativa para quienes mantienen grandes sumas de dinero en ahorros.<\/p>

    Impuesto sobre el valor a\u00f1adido (ITBMS)<\/h2>

    El impuesto general a las ventas de Panam\u00e1 (Impuesto de Transferencia de Bienes Corporales Muebles y la Prestaci\u00f3n de Servicios, o ITBMS) es del 7% \u2014 uno de los m\u00e1s bajos de las Am\u00e9ricas y significativamente inferior al 13% de IVA en Costa Rica vecino. Algunos art\u00edculos tienen tasas m\u00e1s altas (alojamientos de lujo, alcohol al 10%, productos de tabaco al 15%), mientras que los productos alimentarios b\u00e1sicos, los medicamentos y algunos servicios espec\u00edficos est\u00e1n completamente exentos.<\/p>

    Impuesto de Propiedad<\/h2>

    Los impuestos inmobiliarios de Panam\u00e1 son progresivos y se basan en el valor cadastral (el valor estimado por el gobierno de la tierra m\u00e1s las mejoras constructivas):<\/p>

    Residencias primarias (registradas como patrimonio familiar):<\/b><\/p>

    • Hasta $120.000: 0% (Exentos)<\/li>
    • De $120.001 a $700.000: 0,5% en la escala superior a $120.000<\/li>
    • Por encima de $700.000: 0,7% en el rango superior a $700.000<\/li><\/ul>

      Residencias secundarias, propiedades comerciales o terrenos:<\/b><\/p>

      • Hasta $30.000: 0% (Exentos)<\/li>
      • $30.001 a $250.000: 0,6% en el rango superior a $30.000<\/li>
      • $250.001 a $500.000: 0,8% en la escala superior a $250.000<\/li>
      • Por encima de $500.000: 1,0% en el rango superior a $500.000<\/li><\/ul>

        Nota: La Ley 468 de abril de 2025 elimin\u00f3 la exenci\u00f3n del Impuesto sobre la Transmisi\u00f3n de Bienes Inmuebles (ITBI) hist\u00f3rico para la primera venta de propiedades residenciales reci\u00e9n construidas despu\u00e9s del 31 de diciembre de 2025. Este cambio aumenta los honorarios de cierre al introducir el impuesto completo sobre la 2% transmisi\u00f3n de bienes inmuebles en las ventas de nuevas construcciones a partir de 2026.<\/p>

        Impuesto sobre las ganancias de capital<\/h2>

        Los beneficios patrimoniales derivados de la venta de bienes que no se consideran parte de las actividades comerciales habituales est\u00e1n sujetos a un tipo fijo est\u00e1ndar del 10% sobre el beneficio neto. Al cierre, se cobra un anticipo del 3% sobre el importe total de la transacci\u00f3n (o el valor catastral, seg\u00fan sea mayor) al vendedor. El vendedor puede considerar este 3% como definitivo o presentar un c\u00e1lculo del beneficio real del 10% para solicitar un reembolso o cr\u00e9dito por cualquier exceso retenido.<\/p>

        Impost de sucesiones y donaciones<\/h2>

        Panam\u00e1 no tiene impuesto sobre herencias ni donaciones. Los bienes transferidos mediante herencia o donaci\u00f3n generalmente no est\u00e1n sujetos a impuestos en Panam\u00e1. Sin embargo, se aplica el impuesto est\u00e1ndar del 2% sobre la transferencia de bienes inmuebles si un bien inmueble se cambia de propietario mediante una transferencia.<\/p>

        No hay convenio fiscal entre los Estados Unidos y Panam\u00e1<\/h2>

        Actualmente no existe ning\u00fan tratado de impuesto sobre la renta ni acuerdo de integraci\u00f3n entre los Estados Unidos y Panam\u00e1. Esto significa que no existe un mecanismo bilateral autom\u00e1tico para evitar la doble tributaci\u00f3n \u2014 pero en la pr\u00e1ctica, el Cr\u00e9dito Tributario Extranjero y la Exenci\u00f3n de Ingresos Extranjeros eliminan la doble tributaci\u00f3n para la mayor\u00eda de los expatriados que viven con ingresos obtenidos en el extranjero.<\/p>

        Obligaciones fiscales de los estadounidenses que viven en Panam\u00e1<\/h2>

        No importa d\u00f3nde vivas en el mundo, los Estados Unidos exigen que todos los ciudadanos y titulares de tarjetas verdes presenten una declaraci\u00f3n de impuestos federal anual. Sin embargo, varias disposiciones pueden reducir significativamente \u2014o incluso eliminar\u2014 su factura fiscal estadounidense por los ingresos obtenidos en el extranjero.<\/p>

        Exenci\u00f3n de ingresos obtenidos en el extranjero (FEIE)<\/b><\/p>

        Para el a\u00f1o fiscal 2025 (presentado en 2026), el m\u00e1ximo de FEIE es de $130.000 por persona elegible. Para el a\u00f1o fiscal 2026 (presentado en 2027), aumenta a $132.900. Las parejas casadas en las que ambos c\u00f3nyuges sean elegibles podr\u00e1n solicitar la exclusi\u00f3n individual.<\/p>

        Para calificar, debes cumplir con uno de los dos requisitos:<\/p>

        1. Test de presencia f\u00edsica: estar f\u00edsicamente presente en un pa\u00eds extranjero durante al menos 330 d\u00edas completos en cualquier per\u00edodo de 12 meses<\/li>
        2. Test de residencia fidedigna: residencia genuina y establecida en un pa\u00eds extranjero durante un per\u00edodo ininterrumpido, incluyendo todo un a\u00f1o fiscal.<\/li><\/ol>

          El FEIE cubre \u00fanicamente los ingresos obtenidos por trabajo \u2014salarios, sueldos y ingresos por actividad propia\u2014. Los ingresos pasivos, como los dividendos, los intereses, las plusval\u00edas y la Seguridad Social, no se incluyen en el c\u00e1lculo y siguen sujetos a impuestos en los Estados Unidos.<\/p>

          Solicite la FEIE en el Formulario 2555 del IRS.<\/p>

          Cr\u00e9dito Tributario Extranjero (FTC)<\/b><\/p>

          El Cr\u00e9dito Tributario Extranjero permite compensar la obligaci\u00f3n fiscal de los Estados Unidos en d\u00f3lares con los impuestos sobre la renta pagados a Panam\u00e1 por ingresos procedentes de ese pa\u00eds. No se puede aplicar el FTC a los ingresos ya excluidos por el FEIE, pero ambos pueden utilizarse de forma estrat\u00e9gica conjuntamente.<\/p>

          Solicite la protecci\u00f3n de la FTC utilizando el Formulario 1116.<\/p>

          Exenci\u00f3n o deducci\u00f3n de la vivienda extranjera<\/b><\/p>

          Si solicita el FEIE y su ingreso extranjero supera el umbral del FEIE, tambi\u00e9n puede optar a eximir o deducir los gastos de vivienda elegibles \u2014alquiler, servicios p\u00fablicos, estacionamiento, alquiler de muebles y gastos similares\u2014. Para 2025, el l\u00edmite de vivienda es de $39.000; para 2026, aumenta a $39.870.<\/p>

          Presentaci\u00f3n de informes sobre cuentas bancarias y activos de extranjeros para estadounidenses<\/h2>

          Vivir en Panam\u00e1 significa que probablemente tendr\u00e1s cuentas bancarias locales, y los Estados Unidos tienen requisitos estrictos de presentaci\u00f3n de informes.<\/p>

          FBAR<\/b> (Formulario 114 de FinCEN): Si las cuentas financieras extranjeras superan los $10.000 en cualquier momento durante el a\u00f1o civil, deber\u00e1 presentar un FBAR. Presente la solicitud antes del 15 de abril con una extensi\u00f3n autom\u00e1tica hasta el 15 de octubre.<\/p>

          FATCA<\/b> (Formulario 8938): Si usted tiene activos financieros extranjeros por encima de ciertos l\u00edmites, tambi\u00e9n debe presentar el Formulario 8938:<\/p>

          • Personas que presentan la declaraci\u00f3n individual: $200.000 al final del a\u00f1o, o $300.000 en cualquier momento<\/li>
          • Casados y declarando conjunta: $400.000 al final del a\u00f1o, o $600.000 en cualquier momento<\/li><\/ul>

            Nota: 2026 implica una aplicaci\u00f3n m\u00e1s estricta de la normativa FATCA en relaci\u00f3n con los activos digitales. Si mantiene criptomonedas en cuentas paname\u00f1as o a trav\u00e9s de entidades paname\u00f1as, debe confirmar sus obligaciones de presentaci\u00f3n de informes con un asesor fiscal calificado para expatriados de Estados Unidos.<\/p>

            Trabajar con un profesional fiscal<\/h2>

            Aunque muchos expatriados no tendr\u00e1n que pagar nada a Panam\u00e1, navegar por los cambios en la presentaci\u00f3n de impuestos en Estados Unidos desde el extranjero puede ser complejo. Para los clientes estadounidenses, recomendamos contactar con Taxes for Expats.<\/p>

            Preguntas frecuentes: Impuestos para los estadounidenses en Panam\u00e1<\/h2>

            \u00bfLos estadounidenses que viven en Panam\u00e1 a\u00fan tienen que presentar impuestos en Estados Unidos?<\/h3>

            S\u00ed. Los ciudadanos estadounidenses deben presentar una declaraci\u00f3n anual federal independientemente de d\u00f3nde vivan. Los ingresos obtenidos en todo el mundo deben reportarse. La Exenci\u00f3n de Ingresos Obtenidos en el Exterior y el Cr\u00e9dito Tributario Extranjero juntos significan que la mayor\u00eda de los estadounidenses que viven en el extranjero deben pagar poco o nada de impuesto federal sobre la renta en los Estados Unidos.<\/p>

            \u00bfSer\u00e9 sujeto a impuestos por mi pensi\u00f3n de la Seguridad Social, mi jubilaci\u00f3n o por las rentas de inversi\u00f3n en Estados Unidos en Panam\u00e1?<\/h3>

            No. El sistema fiscal territorial de Panam\u00e1 significa que los ingresos extranjeros de todo tipo \u2014seguridad social, pensiones, retornos de inversi\u00f3n de Estados Unidos, trabajo remoto para empleadores extranjeros\u2014 no est\u00e1n sujetos a impuestos a nivel local. Panam\u00e1 es uno de los pocos pa\u00edses del mundo que cumple genuinamente esta promesa sin complicaciones complejas.<\/p>

            \u00bfExiste alg\u00fan tratado fiscal entre los Estados Unidos y Panam\u00e1?<\/h3>

            No. Actualmente no existe un tratado de impuesto de renta entre Estados Unidos y Panam\u00e1, ni un acuerdo de agregaci\u00f3n de ingresos. En la pr\u00e1ctica, el FEIE y el Cr\u00e9dito Tributario Extranjero eliminan la mayor parte de la exposici\u00f3n a doble tributaci\u00f3n para los expatriados, pero la planificaci\u00f3n fiscal es importante.<\/p>

            \u00bfQu\u00e9 ingresos est\u00e1n sujetos a impuestos en Panam\u00e1?<\/h3>

            Solo se tributa el ingreso obtenido dentro de Panam\u00e1: salario de un empleador paname\u00f1o, beneficios de negocios locales, trabajo independiente para clientes paname\u00f1os y ingresos por alquiler de propiedades paname\u00f1as. Los ingresos de origen extranjero de cualquier tipo no est\u00e1n sujetos a impuestos en Panam\u00e1.<\/p>

            \u00bfTengo que informar de mi cuenta bancaria paname\u00f1a al gobierno de los Estados Unidos?<\/h3>

            S\u00ed, si el saldo lo permite. Si los saldos de las cuentas extranjeras combinadas exceden los $10.000 en cualquier momento durante el a\u00f1o civil, debe presentar un FBAR. Este documento se presenta por separado de su declaraci\u00f3n de impuestos y debe presentarse antes del 15 de abril con una extensi\u00f3n autom\u00e1tica hasta el 15 de octubre. La falta de presentaci\u00f3n conlleva sanciones considerables.<\/p>

            \u00bfCu\u00e1l es la tasa de impuesto sobre las ventas en Panam\u00e1?<\/h3>

            7% (ITBMS) en la mayor\u00eda de los bienes y servicios \u2014uno de los m\u00e1s bajos de las Am\u00e9ricas\u2014. Los alimentos b\u00e1sicos, la medicina y algunos servicios est\u00e1n exentos.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\n<\/div>\n\t\t<\/div>","protected":false},"featured_media":2305,"template":"elementor_theme","meta":{"_acf_changed":false},"resources-country":[72],"class_list":["post-7614","resource","type-resource","status-publish","has-post-thumbnail","hentry","resources-country-panama"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t